Korekta wstępna w związku z wyborem estońskiego CIT. Kto i kiedy składa informację CIT-KW? W jaki sposób zaksięgować korektę wstępną związaną z przejściem na estoński CIT? Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek został wprowadzony w 2021 roku i zmodyfikowany w ramach Nowego Ładu w 2022 roku. Wybór opodatkowania Formularz VAT-7 jest deklaracją dla podatku od towarów i usług. Podstawę prawną dla składania deklaracji jest art. 99. ust. 1. Ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług. Wykazanie nadwyżki do zwrotu odbywa się po prostu przez wykazanie stosownych kwot w poz. 57 i 58 deklaracji VAT-7. Pamiętaj! Obowiązują dwa terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy – 60 dni oraz 180 dni; o tym, jaka część nadwyżki podlega zwrotowi w terminie 60 dni, a jaka w terminie 180 dni Wartość netto dostawy wyniosła 25.000 zł, a podatek VAT 5.750 zł. W związku z tym podatnik może być obciążony sankcją w wysokości 1.725 zł (5.750 zł × 30%). Jeżeli jednak podatnik złoży deklarację oraz wpłaci zobowiązanie w podatku VAT za luty 2022 r. jeszcze przed dniem wszczęcia kontroli, to sankcja ta nie zostanie mu Poprawa błędnej stawki VAT. Gazeta Podatkowa nr 46 (1921) z dnia 9.06.2022. Aleksandra Węgielska. W świetle przepisów dotyczących podatku VAT faktury są dokumentami potwierdzającymi rzeczywiste transakcje gospodarcze dokonywane przez podatnika. Wystawienie faktury należy rozumieć jako sporządzenie tego dokumentu oraz jego przekazanie khutbah idul adha bahasa jawa nu online. 22 sierpnia 2011 Korekta deklaracji VAT-UE - wzór z omówieniem W przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w formularzach VAT?UE, VAT?UE/A, VAT?UE/B lub VAT-UE/C przedsiębiorca powinien niezwłocznie złożyć korektę deklaracji, wypełniając formularz VAT?UE/K. Wraz z korektą musimy również złożyć pisemne wyjaśnienie - dlaczego składamy korektę. Nowe wzory formularzy : Deklaracja VAT-UE - wzór interaktywny do pobraniaKorekta VAT-UEK - wzór interaktywny do pobraniaW jaki sposób wypełnić VAT-UEK Gdy w formularzach VAT–UE, VAT–UE/A, VAT–UE/B, VAT-UE/C1 podano błędne informacje — w linii „Było” należy podać korygowane (błędne) dane,— w linii „Jest” należy podać skorygowane (poprawne) dane. Jeżeli nie uwzględniono niektórych informacji — linię „Było” pozostawić pustą, — w linii „Jest” podać nieuwzględnione wcześniej informacje. Jeżeli omyłkowo podano informacje, które nie powinny być w nich uwzględnione — w linii „Było” wpisać omyłkowo podane informacje, — linię „Jest” zostawić pustą. Najczęściej popełniane błędy : - sporządzenie korekty na formularzu VAT-UE, zamiast na formularzu VAT-UEK- ujmowanie w korekcie informacji podsumowującej pozycji, które nie są umieszczanie na drukach VAT-UE (VAT-UEK) nieprawidłowych kodów kraju Ocena: 4,05 Redakcja portalu Wszelkie błędy prosimy zgłaszać na adres kontakt@ Zapraszamy do korzystania z serwisu !  Skorzystaj z naszych usług Wykwalifikowani prawnicy i adwokaci Zrozumiały język Bezpłatne pytania dodatkowe Bezpłatna wycena w ciągu 2h Polecane publikacje 1 Podatnik ma obowiązek do obliczenia i zdeklarowania kwoty należnego podatku VAT za dany okres. W przypadku kiedy dojdzie do błędu w złożonej deklaracji przysługuje mu prawo do złożenia korekty. Zgodnie z nowelizacją Ordynacji podatkowej od 2016 roku w kwestii złożenia uzasadnienia korekty nastąpiła zmiana. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, czy brak uzasadnienia korekty VAT jest możliwy. Kiedy należy złożyć korektę zeznania podatkowego? Zgodnie z art. 81 § 1 Ordynacji podatkowej podatnicy mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację podatkową, jeżeli zawiera ona: błędy formalne powodujące trudności w identyfikacji osoby, która składa deklarację, np. brak podpisu podatnika, błędy rachunkowe, np. w wyliczeniu podatku czy w wysokości podstawy opodatkowania. Złożenie korekty deklaracji podatkowej powoduje zaniechanie ukarania za przestępstwo skarbowe. Co więcej, deklarację podatkową można korygować dowolną liczbę razy, a zeznanie podatkowe przedawnia się wraz z upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym składana jest deklaracja. Ważne! Korekta deklaracji podatkowej powinna być złożona wraz z ewentualną zapłatą za zaległość podatkową. Przykład 1. Podatnik składa zeznanie podatkowe za rok 2014 w kwietniu 2015 roku. Zatem nasuwa się pytanie, do którego roku może korygować złożone zeznanie? Podatnik, który złożył zeznanie podatkowe za rok 2014 w 2015 roku, może je korygować do końca 2020 roku. Oznacza to, że deklarację podatkową można korygować przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym jest składana. Brak uzasadnienia korekty VAT od 2016 rok Zgodnie ze zmianą Ordynacji podatkowej do deklaracji korygującej deklarację podatkową nie trzeba obecnie dołączać uzasadnienia korekty - czyli pisma wyjaśniającego, jakie elementy zostały zmienione, dlaczego i w jakim zakresie. Zasada ta dotyczy wszystkich korekt, które zostały złożone od 1 stycznia 2016 roku. Jednak brak obowiązku składania uzasadnienia korekty VAT nie oznacza jednak, że nie można tego uczynić dobrowolnie. Uwaga! Należy jednak pamiętać, że organ podatkowy w ramach czynności sprawdzających może wezwać podatnika (także na piśmie) do złożenia wyjaśnień w związku ze złożoną korektą. W jakich sytuacjach złożenie korekty deklaracji będzie bezskuteczne? Tak jak już wcześniej wspomniano, błędy w deklaracji podatkowej można korygować poprzez składanie korekt. Jednak w niektórych sytuacjach złożona korekta deklaracji nie będzie skuteczna. Zgodnie z art. 81b § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej skorygowanie deklaracji ulega zawieszeniu na czas trwania kontroli podatkowej, skarbowej lub postępowania podatkowego. Złożona w tym czasie korekta nie wywołuje skutków prawnych. Warto wiedzieć, że prawo do złożenia korekty przysługuje nadal po zakończeniu kontroli lub postępowania w zakresie nieobjętym decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego. Ważne! Podatnik ma prawo w okresie kontroli złożyć korektę deklaracji za inne okresy, które nie są objęte postępowaniem kontrolnym. Co więcej, od stycznia 2016 roku organy podatkowe mają obowiązek poinformować podatnika o bezskuteczności korekty deklaracji w sytuacji, gdy zostanie ona złożona podczas kontroli lub postępowania podatkowego. Reasumując, zmiana przepisów spowodowała, że składanie korekty deklaracji podatkowej jest o wiele prostsze. Zgodnie z nowelizacją Ordynacji podatkowej od 1 stycznia 2016 roku nie ma już obowiązku składania uzasadnianie korekty VAT. Należy pamiętać, że złożone zeznanie podatkowe można korygować przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym złożona została deklaracja. W przypadku złożenia błędnej lub niepełnej deklaracji VAT podatnicy mogą ją korygować. Jednak przepisy w niektórych przypadkach zawieszają to prawo. Wówczas złożenie korekty deklaracji jest bezskuteczne. Przedstawiamy zasady korekt deklaracji przez podatników VAT. Co do zasady, podatnicy VAT dokonują korekty rozliczeń na podstawie faktur korygujących w bieżących deklaracjach. W niektórych jednak przypadkach podatnicy są zobowiązani do złożenia korekt deklaracji. Taka sytuacja ma miejsce między innymi w przypadku: - zastosowania zaniżonej stawki VAT lub popełnienia innego błędu na fakturze, powstałego z powodu okoliczności, które miały miejsce w dniu wystawienia faktury pierwotnej (przykład 1), - rozliczenia faktur w nieodpowiednim okresie rozliczeniowym lub nierozliczenia ich w ogóle (przykład 2), - pomyłki w obliczeniach. Przykład 1 Fundacja wynajęła firmie lokal mieszkalny od maja br. Ponieważ był to lokal mieszkalny, fundacja zastosowała zwolnienie. Jednak było to nieprawidłowe, gdyż lokal jest wykorzystywany do celów działalności gospodarczej. Dlatego fundacja powinna była zastosować stawkę 22%. Z tego powodu powinna teraz skorygować deklaracje za okres, kiedy stosowała zwolnienie - obniżając obrót wykazany w poz. 20 o kwotę z tytułu najmu, rozliczoną w tej pozycji. Następnie w poz. 28 i 29 powinna wykazać należny VAT, obliczając go według metody brutto (kwota należności × 22/122), chyba że najemca wyrazi zgodę na podwyższenie kwoty należnej o VAT. Przykład 2 Fundacja otrzymała fakturę za zakup materiałów biurowych 2 października br. Przez pomyłkę faktura została zaewidencjonowana w ewidencji i deklaracji za wrzesień. Sporządzając deklarację za październik, stwierdzono pomyłkę. Dlatego należy złożyć korektę deklaracji za wrzesień i rozliczyć fakturę w deklaracji za październik. Jakie są zasady korekty deklaracji VAT Podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą - co do zasady - skorygować uprzednio złożoną deklarację. Prawo do korekty ulega jednak niekiedy zawieszeniu. Złożenie korekty deklaracji w okresie, kiedy prawo do korekty zostało zawieszone, nie wywołuje skutków prawnych. Oznacza to, że organ podatkowy nie bierze jej pod uwagę, tak jakby nie została w ogóle złożona. Prawo do korekty deklaracji jest zawieszone na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej - w zakresie objętym tym postępowaniem lub kontrolą (przykład 3). Przykład 3 W stowarzyszeniu od 6 października br. trwa kontrola podatkowa za maj i czerwiec br. Stowarzyszenie nie może zatem korygować deklaracji za maj i czerwiec br. Za pozostałe okresy rozliczeniowe może składać deklaracje korygujące. Podatnik może natomiast korygować deklarację VAT w czasie trwania czynności sprawdzających. Prawo do korekty ulega bowiem zawieszeniu tylko na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej (przykład 4). Przykład 4 Fundacja złożyła deklarację za wrzesień. Wykazała w niej całą nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu w terminie 60 dni. W związku z wykazaną kwotą do zwrotu urząd skarbowy rozpoczął czynności sprawdzające, wzywając do okazania faktur zakupowych. Przygotowując faktury dla urzędu skarbowego, księgowa zauważyła, że nienależnie odliczyła VAT z jednej faktury. Mimo trwających czynności sprawdzających może złożyć korektę deklaracji za wrzesień. Prawo do korekty przysługuje nadal po zakończeniu: • kontroli podatkowej, • postępowania podatkowego - w zakresie nieobjętym decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego. Według ogólnej zasady prawo do skorygowania deklaracji po zakończeniu kontroli podatkowej nie ma zastosowania do rozliczeń VAT (art. 81a § 3 Ordynacji podatkowej). Nie oznacza to jednak, że podatnik nie może w ogóle korygować deklaracji, które były przedmiotem kontroli. Prawo takie przysługuje, jeżeli zakończona kontrola nie wykazała żadnych nieprawidłowości. Nie ma wtedy przeszkód do złożenia prawnie skutecznej korekty. Jeżeli w trakcie kontroli stwierdzono nieprawidłowości, zaś zebrany materiał stanowi podstawę do wszczęcia postępowania podatkowego, to podatnik nie ma prawa do złożenia korekty deklaracji za kontrolowane okresy rozliczeniowe. Złożenie w takim przypadku korekty będzie nieskuteczne. Taką interpretację wskazało Ministerstwo Finansów w piśmie z 8 sierpnia 2005 r. (nr SP1/618/8012-110-2024/05/EB), w którym czytamy, że: „dodany przepis art. 81b § 3 Ordynacji podatkowej miał jedynie zachować - już tylko w formie wyjątku dotyczącego podatku od towarów i usług - obecny stan prawny, a więc pozostawić podatnikom prawo do złożenia prawnie skutecznej korekty deklaracji VAT, gdy zakończona kontrola podatkowa nie wykazała nieprawidłowości. Korekta deklaracji złożona w tym przypadku będzie prawnie skuteczna. Jedynie w sytuacji gdy kontrola podatkowa wykaże nieprawidłowości, a zebrany w toku kontroli materiał dowodowy będzie przyczynkiem do wszczęcia postępowania podatkowego, korekta deklaracji w zakresie podatku od towarów i usług nie będzie prawnie skuteczna”. UWAGA! Brak prawa do korekty po zakończonej kontroli, w której stwierdzono nieprawidłowości, dotyczy tylko kontroli podatkowej przeprowadzanej przez urząd skarbowy. Takich ograniczeń nie ma, gdy kontrolę przeprowadza urząd kontroli skarbowej. Podatnik o możliwości dokonania korekty deklaracji powinien być powiadomiony przez urząd kontroli skarbowej w protokole kontrolnym. Gdy podatnik VAT skorzysta z tego prawa, nie będzie na niego nałożone dodatkowe zobowiązanie i sankcje karnoskarbowe. Możliwość ta jest prawem, nie obowiązkiem. Gdy podatnik z niego nie skorzysta, urząd wyda decyzję. Przypominamy, że organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej, wydając decyzję, nałoży na organizację dodatkowe zobowiązanie, w przypadku gdy: 1) w złożonej deklaracji wykazała kwotę zobowiązania podatkowego niższą od kwoty należnej, 2) w złożonej deklaracji wykazała kwotę zwrotu różnicy podatku naliczonego nad należnym lub zwrotu podatku naliczonego wyższą od kwoty należnej, 3) w złożonej deklaracji zawyżyła różnicę podatku naliczonego nad należnym, 4) w złożonej deklaracji wykazała i otrzymała kwotę zwrotu różnicy podatku naliczonego nad należnym lub kwotę zwrotu podatku naliczonego, a powinna była wykazać kwotę zobowiązania podatkowego podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego, 5) nie złożyła deklaracji podatkowej oraz nie wpłaciła kwoty zobowiązania podatkowego. Jeśli organizacja zgadza się z ustaleniami kontrolnymi urzędu kontroli skarbowej, powinna złożyć korektę deklaracji, gdyż uniknie dodatkowego zobowiązania i sankcji karnoskarbowych. Aby podatnik mógł skorzystać z prawa do korekty, po zakończeniu kontroli przez urząd kontroli skarbowej, musi: 1) złożyć korektę deklaracji w terminie 14 dni od daty doręczenia protokołu z kontroli, 2) w uzasadnieniu korekty, składanym z korektą deklaracji, wskazać, że korekta jest związana z postępowaniem kontrolnym prowadzonym przez organ kontroli skarbowej, 3) zawiadomić, nie później niż w terminie 3 dni, urząd kontroli skarbowej o złożonej korekcie. Jak korygować deklarację VAT Gdy podatnik VAT składa korektę deklaracji, w formularzu wypełnia poz. 7 deklaracji VAT i zaznacza kwadrat 2. Wpisuje również pozycje, które były wypełnione prawidłowo w pierwotnej deklaracji. Jeżeli w wyniku korekty ulegnie zmniejszeniu kwota do: • wpłaty - podatnik musi obliczyć kwotę zaległości i należne odsetki i wpłacić na rachunek urzędu. Odsetki liczy od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności, do dnia wpłaty zaległości (art. 53 § 4 Ordynacji podatkowej); • zwrotu - zaległość nie powstaje, gdy podatnik jeszcze nie otrzymał zwrotu. Gdy skoryguje deklarację przed otrzymanym zwrotem, nie powstaje u niego zaległość podatkowa. Jeżeli korekta odbywa się po wypłacie zwrotu przez urząd, to różnica między kwotą wykazaną a należną jest zaległością. Tylko od tej kwoty liczymy należne odsetki. Odsetki liczymy od dnia zwrotu podatku do dnia wpłaty zaległości (art. 53 § 5 Ordynacji podatkowej); • przeniesienia na następny miesiąc - u podatnika nie powstaje zaległość podatkowa, musi jednak pamiętać o skorygowaniu następnej deklaracji. Jeżeli w wyniku korekty ulegnie zwiększeniu kwota do: • wpłaty - podatnik wraz z korektą deklaracji powinien złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty; • zwrotu - podatnikowi nie przysługuje prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Nadwyżkę zwrotu otrzyma na ogólnych zasadach przewidzianych dla zwrotu VAT w ustawie o VAT; • przeniesienia na następny miesiąc - podatnik koryguje również deklarację za następny okres rozliczeniowy. Podatnik, składając korektę deklaracji, powinien złożyć wraz z nią uzasadnienie korekty (przykład 5). Przykład 5 Fundacja otrzymała fakturę za zakup materiałów biurowych 2 października br. Przez pomyłkę faktura została zaewidencjonowana w ewidencji i deklaracji za wrzesień zamiast za październik. Dlatego składa korektę deklaracji wraz z uzasadnieniem korekty. Kliknij aby zobaczyć ilustrację. Korekty deklaracji za podatnika może dokonać urząd skarbowy, gdy stwierdzi błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki albo gdy deklarację wypełniono niezgodnie z ustalonymi wymaganiami. Urząd może skorygować deklarację, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 1000 zł (art. 274 § 1 Ordynacji podatkowej). Jeśli podatnik nie zgadza się z urzędem, może wnieść sprzeciw do organu, który dokonuje korekty, w terminie 14 dni od dnia doręczenia uwierzytelnionej kopii skorygowanej deklaracji. Wniesienie sprzeciwu anuluje korektę. Podstawy prawne: • ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa - z 2005 r. Nr 8, poz. 60; z 2008 r. Nr 141, poz. 888 • ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Nr 54, poz. 535; z 2008 r. Nr 141, poz. 888 Do składanej korekty VAT-27 nie należy składać wyjaśnień przyczyn jej złożenia. Tak wynika z komunikatu wydanego przez Ministerstwo Finansów. W przypadku stwierdzenia błędów w danych zawartych w złożonej informacji podsumowującej w obrocie krajowym, czyli VAT-27, podatnik musi złożyć niezwłocznie korektę tej informacji. Do korekty służy ten sam formularz. Podatnik jest zobowiązany zaznaczyć tylko odpowiednie pozycje, tj. kwadrat 2 w poz. 8 i kwadrat „tak” w kol. a przy korygowanej pozycji. Składając korektę, podatnik przepisuje wszystkie pozycje z pierwotnej deklaracji, a przy pozycjach korygowanych w kol. a zaznacza kwadrat „tak”. Korektę deklaracji VAT-27 podatnik będzie składał tylko wtedy, gdy musi złożyć korektę deklaracji VAT-7. Jeśli korekta deklaracji VAT-7 odbywa się na bieżąco, nie składamy korekty deklaracji VAT-27. Powstał problem, czy do składanych korekt VAT-27 trzeba dołączyć pismo wyjaśniające przyczynę jej złożenia. Zdaniem resortu finansów nie ma takiej potrzeby. Z wydanego komunikatu wynika, że: (...) składając dokument VAT-27 - INFORMACJA PODSUMOWUJĄCA / KOREKTA INFORMACJI PODSUMOWUJĄCEJ W OBROCIE KRAJOWYM po zaznaczeniu w poz. 8 Cel złożenia formularza kwadratu 2. korekta informacji, nie jest wymagane dołączanie uzasadnienia korekty ORD-ZU. Polecamy: 500 pytań o VAT odpowiedzi na trudne pytania z interpretacjami Ministerstwa Finansów (PDF) Polecamy: Przewodnik po zmianach w ustawie o rachunkowości 2015/2016 (PDF) Należy uznać, że również gdy podatnik nie korzysta z formularza ORD-ZU, nie musi składać uzasadnienia korekty sporządzonego własnoręcznie. oprac. Joanna Dmowska Zobacz więcej aktualności na IFK Platformie Księgowych i Kadrowych >> Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Podatnicy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych, tj. importu i eksportu towarów oraz eksportu usług, mają obowiązek składać informację podsumowującą VAT-UE. Informacje składane mogą być w wersji elektronicznej, w trybie miesięcznym. Informacje w nich zawarte powinny odzwierciedlać rzeczywiste transakcje. W niektórych sytuacjach konieczne będzie dokonanie korekty złożonej informacji VAT-UE. Po stronie przedsiębiorców pojawia się pytanie, czy w takiej sytuacji niezbędne jest również złożenie wyjaśnień odnośnie przyczyny składania korekty VAT UE. W jaki sposób powinna zostać złożona korekta VAT UE? Odpowiedź znajdziesz w naszym artykule! Informacja podsumowująca VAT-UE a korekta VAT UE Przedsiębiorcy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych, tzn. z podmiotami należącymi do UE, muszą pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu takiej transakcji oraz jej wykazaniu na gruncie podatkowym. Jednym z podstawowych obowiązków podatników dokonujących: wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT), wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług (WŚU), wewnątrzwspólnotwe nabycie towarów (WNT) jest rejestracja do VAT-UE. Rejestracji do VAT-UE dokonuje się za pomocą druku VAT-R w części C. Art. 100 ust. 3 ustawy o VAT:Informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne za pomocą środków komunikacji elektronicznej w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji, o których mowa w ust. 101 ustawy o VATW przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w złożonej informacji podsumowującej podmiot, który złożył informację podsumowującą, jest obowiązany złożyć niezwłocznie korektę tej informacji za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Więcej na temat obowiązku rejestracji do VAT-UE w artykule: Rejestracja i składanie informacji VAT UE. Korekta VAT UE - kiedy jest konieczna? Tak, więc w przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w złożonej informacji podsumowującej konieczna jest korekta VAT UE. Korekty VAT UE dokonuje podmiot, który złożył błędną informację podsumowującą. Złożenie jej odbywa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej. W przypadku osób prywatnych autoryzacja może się odbyć za pomocą kwoty przychodu ( w przypadku wysyłki deklaracji VAT-UEK w 2019 roku to wykorzystuje się kwotę przychodu z zeznania rocznego składanego w 2017 roku) bądź podpisem kwalifikowanym. Natomiast podmiot niebędący osobą fizyczną złożenia może dokonać tylko za pomocą podpisu VAT UE dokonywana jest na informacji VAT-UEK. Na druku korekty VAT UE należy uzupełnić tylko dane, w których nastąpiła zmiana. Czyli w pozycji "Było" informacji ujmujemy błędnie wprowadzone uprzednio dane, a następnie w pozycji "Jest" wskazujemy dane, które powinny zostać umieszczone zgodnie ze stanem przypadku składania korekty informacji podsumowującej do końca 2015 roku konieczne było złożenie wyjaśnień przyczyny składania korekty. Natomiast od początku 2016 roku zniesione zostało uzasadnienie dlaczego sporządzana jest korekta VAT UE. Przykład 1. Podatnik w informacji podsumowującej VAT UE za sierpień 2019 wykazał wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów z następującymi danymi: kod kraju: DE numer identyfikacyjny VAT kontrahenta: DE 1111111111 Kwota transakcji w zł - 5 000 zł Miała miejsce pomyłka w numerze VAT UE kontrahenta. Prawidłowym numerem jest DE 1111234215. Wobec czego korekta VAT UE powinna zawierać następujące dane ukazane w tabeli: Kod kraju Numer Identyfikacyjny VAT kontrahenta Kwota transakcji w zł "Było" DE DE 1111111111 5 000 "Jest" DE DE 1111234215 5 000 W przypadku gdy informacja podsumowująca została złożona a doksięgowana została transakcja np. WNT, to korekta VAT UE w pozycji "Było" nie będzie zawierać danych, a w pozycji "Jest" należy wskazać dane doksięgowanej transakcji. Korekta VAT UE w programie W systemie w pakiecie "Księgowość online" oraz "Księgowość online + magazyn" możliwa jest korekta VAT UE. W celu jej wygenerowania należy przejść do zakładki: START » PODATKI » PODATEK VAT » DODAJ DEKLARACJĘ » INFORMACJA VAT UEK. W oknie, które się pojawi wybrać należy okres korekty VAT UE oraz wybrać opcję DALEJ. Następnie w wygenerowanym oknie należy ręcznie uzupełnić dane dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych wykazanych w pierwotnej deklaracji VAT-UE (“było”) oraz aktualne dane (“jest”). Jeśli zapis uprzednio został skorygowany w ewidencjach to system automatycznie zaczyta dane do korekty. Tak sporządzona korekta VAT UE może zostać wysłana do urzędu skarbowego. Wysyłki można dokonać z systemu - wystarczy zaznaczyć sporządzoną korektę i skorzystać z opcji WYŚLIJ/EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO URZĘDU. Po pozytywnej wysyłce przy korekcie VAT UE pojawi się zielona koperta i możliwe będzie pobranie UPO.

korekta vat 7 wyjaśnienie wzór